¿Qué criptooperaciones tengo que declarar en Hacienda?

Debes declarar: 1) Ventas de criptomonedas a euros, 2) Intercambios entre criptomonedas (por ejemplo BTC por ETH), 3) Pagos con criptomonedas por bienes o servicios, 4) Staking y mining (como rendimiento del capital o actividad económica), 5) Recepción de airdrops o tokens gratuitos. No tributa simplemente tener criptomonedas guardadas en wallet sin vender.

¿Cómo se calcula la ganancia patrimonial por venta de Bitcoin?

Ganancia = Precio de venta − Precio de compra − Gastos (comisiones). Si compraste 1 BTC a 20.000 € y lo vendiste a 45.000 €, tu ganancia patrimonial es 25.000 € (menos comisiones de compra y venta). Si tienes varias compras, se aplica el criterio FIFO (primero en entrar, primero en salir).

¿Qué pasa si no declaro mis criptomonedas a Hacienda?

Una omisión puede generar regularización, intereses, recargos o sanciones según los hechos y el procedimiento. La posible responsabilidad penal exige analizar la cuota defraudada, el periodo y los demás elementos legales; no depende solo del valor de las operaciones cripto.

Cómo Declarar Criptomonedas en Hacienda 2026: Guía Completa

Si inviertes en criptomonedas, la Agencia Tributaria tiene expectativas muy claras sobre cómo debes declarar tus activos digitales. A partir de la campaña de la Renta 2026, las normas se aplican con mayor rigor, y quien tenga Bitcoin, Ethereum u otras criptodivisas necesita saber exactamente qué operaciones generan obligaciones fiscales y cómo calcularlas. Esta guía te lleva paso a paso para que no te lleves sorpresas desagradables cuando llegue el momento de rendir cuentas.

Qué Operaciones con Criptomonedas Tributan en el IRPF

No todo lo que haces con criptodivisas genera una obligación fiscal inmediata. Conviene distinguir bien entre lo que Hacienda grava y lo que, de momento, no.

Operaciones que generan tributación

Venta de criptomonedas por dinero fiat: Cuando conviertes Bitcoin, Ethereum o cualquier otra cripto a euros o dólares, realizas una ganancia o pérdida patrimonial que debe declararse. Es la operación más habitual y la que más atención requiere en la declaración de la renta.

Cambio entre criptomonedas: Intercambiar Bitcoin por Ethereum, por ejemplo, se considera una venta seguida de una compra. La Agencia Tributaria entiende que hay una realización de ganancia en el momento del cambio, aunque no haya dinero fiat de por medio. Este punto sorprende a muchos contribuyentes la primera vez que lo descubren.

Uso de criptomonedas como medio de pago: Si compras un producto o servicio pagando con Bitcoin, esa transacción genera una ganancia o pérdida patrimonial calculada como la diferencia entre el valor de mercado en ese momento y tu coste de adquisición.

Recepción por minería o staking: La minería organizada puede constituir actividad económica. La DGT ha tratado determinados supuestos de staking como capital mobiliario, pero no todas las estructuras deben clasificarse automáticamente igual.

Operaciones que no tributan inmediatamente

Compra de criptomonedas: Adquirir Bitcoin o Ethereum no genera ninguna obligación fiscal. Solo establece tu base de coste para cálculos posteriores.

Transferencias entre tus propias carteras: Mover fondos de una wallet personal a otra que también controlas no es una operación gravada.

Custodia sin movimiento: Tener criptomonedas guardadas sin venderlas, cambiarlas ni usarlas no genera tributación en el IRPF, aunque pueden tener relevancia en el Impuesto sobre el Patrimonio.

Cálculo de Ganancias Patrimoniales: el Método FIFO Obligatorio

Desde 2021, la Agencia Tributaria establece que el cálculo de ganancias debe realizarse utilizando el método FIFO (First In, First Out). Esto significa que cuando vendes una cantidad de criptomonedas, se considera que vendes primero las que adquiriste hace más tiempo.

Por qué el método FIFO es obligatorio en la declaración de crypto

La DGT ha aplicado FIFO cuando se transmiten unidades homogéneas de una misma moneda virtual adquiridas en distintos momentos. Documenta todas las plataformas para ordenar las adquisiciones y no extiendas el criterio a activos diferentes.

Ejemplo práctico paso a paso con Bitcoin

Imagina que tienes el siguiente historial de compras de Bitcoin:

Compra 1 (15 de enero de 2024): Adquieres 0,5 BTC a 35.000 € cada uno = 17.500 € totales
Compra 2 (10 de marzo de 2024): Adquieres 0,3 BTC a 42.000 € cada uno = 12.600 € totales
Compra 3 (20 de agosto de 2024): Adquieres 0,2 BTC a 38.000 € cada uno = 7.600 € totales

Total en cartera: 1 BTC a un coste medio de 37.700 €

Ahora, el 15 de noviembre de 2024, vendes 0,6 BTC a 48.000 € cada uno = 28.800 € en ingresos.

Aplicando FIFO:

Origen	Cantidad vendida	Precio de coste	Coste total	Precio de venta	Ingresos	Ganancia
Compra 1	0,5 BTC	35.000 €	17.500 €	48.000 €	24.000 €	6.500 €
Compra 2	0,1 BTC	42.000 €	4.200 €	48.000 €	4.800 €	600 €
Total	0,6 BTC	—	21.700 €	—	28.800 €	7.100 €

Tu ganancia patrimonial es de 7.100 €. Los 0,4 BTC restantes (0,2 de la Compra 2 y 0,2 de la Compra 3) permanecen en cartera sin tributar hasta que los transmitas.

Tramos de Tributación para Ganancias Patrimoniales en la Renta 2026

Las ganancias patrimoniales en España se gravan según tramos progresivos dentro de la base imponible del ahorro. El tipo impositivo depende del importe total de ganancias patrimoniales que declares en el ejercicio.

Rango de ganancia patrimonial	Tipo impositivo
Hasta 6.000 €	19%
De 6.001 € a 50.000 €	21%
De 50.001 € a 200.000 €	23%
De 200.001 € a 300.000 €	27%
Más de 300.000 €	30%

Volviendo al ejemplo anterior: con una ganancia de 7.100 €, los primeros 6.000 € tributan al 19% (1.140 €) y los 1.100 € restantes al 21% (231 €), lo que da una cuota tributaria aproximada de 1.371 €.

Estos tramos son acumulativos. Si tienes múltiples operaciones en el año —ventas de Bitcoin, intercambios entre criptomonedas, etc.— sumas todas las ganancias netas y aplicas la escala progresiva al total.

Cómo Declarar Criptomonedas en Hacienda: Casillas y Pasos en el IRPF

En qué casillas del IRPF se declaran las criptomonedas

Renta WEB incorpora un apartado específico para ganancias y pérdidas derivadas de transmisiones de monedas virtuales. Comprueba las casillas de la campaña vigente y no traslades automáticamente staking, airdrops o minería a una misma categoría.

Aunque las criptomonedas no tienen un apartado propio diferenciado del de otros activos en el modelo actual, la Agencia Tributaria espera que aportes documentación detallada sobre el origen de cada ganancia o pérdida declarada.

Documentación que necesitas para declarar crypto en España

Para declarar correctamente tus criptomonedas en la renta 2026, ten a mano:

Historial completo de compras: fechas, cantidad, precio unitario y coste total
Historial completo de ventas: fechas, cantidad vendida, precio de venta unitario e ingresos totales
Cálculo FIFO documentado: registro que muestre qué unidades concretas se vendieron en cada operación
Extractos de los exchanges: confirmaciones de las plataformas donde realizaste las operaciones (Binance, Coinbase, Kraken, etc.)
Prueba de pagos: comprobantes de transferencias bancarias o tarjeta asociada a las compras

Paso a paso en la declaración de la renta

Accede a Renta Web a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria o con ayuda de un asesor fiscal
Localiza la sección “Ganancias y pérdidas patrimoniales”
Introduce la información exigida por Renta WEB y conserva el cálculo por operación que la respalda
Clasifica staking, airdrops y otras recompensas conforme a sus hechos y al criterio administrativo aplicable
El sistema calcula automáticamente el tipo impositivo según el tramo aplicable
Revisa el borrador completo antes de presentar

Si tienes pérdidas patrimoniales, estas pueden compensar ganancias del mismo año. Si las pérdidas superan las ganancias, puedes arrastrar el saldo negativo a ejercicios posteriores durante un máximo de 4 años.

Casos Especiales: Minería, Staking y Airdrops

Ingresos por minería de criptomonedas

La minería con ordenación por cuenta propia de medios de producción puede constituir actividad económica. No existe una regla general que convierta la minería puntual en rendimiento del trabajo; la valoración y el momento de imputación deben revisarse según el caso.

Por ejemplo, si minas 0,1 BTC cuando el precio es 45.000 €, debes declarar 4.500 € como rendimiento en ese ejercicio, aunque no hayas vendido ese Bitcoin.

Ingresos por staking y airdrops

La DGT ha calificado determinados supuestos de staking como rendimientos del capital mobiliario. Los airdrops no deben equipararse automáticamente: su tratamiento depende del origen, las condiciones y la existencia o no de una transmisión o contraprestación.

Tratamiento profesional frente a particular

Quien realice actividades de minería o trading de forma profesional y habitual puede estar sujeto al régimen de actividades económicas, lo que implica:

Obligaciones de IVA si la actividad concreta está sujeta, sin depender de un umbral general de ingresos
Posibilidad de deducir gastos (electricidad, equipos, software de gestión fiscal)
Tributación en el IRPF como rendimiento de actividad económica en lugar de ganancia patrimonial

Esto puede resultar más ventajoso fiscalmente si tienes gastos significativos asociados a la actividad.

Obligación de Declarar el Patrimonio en Criptomonedas

Más allá del IRPF, existe la obligación de declarar tus criptomonedas en el Impuesto sobre el Patrimonio si el valor total de tu patrimonio neto supera los 700.000 €.

En esa declaración debes incluir:

Cantidad de cada criptomoneda que posees a 31 de diciembre
Valor de mercado a esa fecha
Identificación de las plataformas o wallets donde las custodias

La mera posesión no genera cuota en el IRPF, pero la Agencia Tributaria necesita conocer el valor de tus activos digitales para evaluar el conjunto de tu patrimonio.

Información que Comparten los Exchanges con Hacienda

Las plataformas de intercambio de criptomonedas que operan en España están obligadas a proporcionar información a la Agencia Tributaria sobre:

Identidad de los usuarios (KYC)
Operaciones realizadas: compras, ventas e intercambios
Importes en euros
Fechas de cada operación

DAC8 obliga a los proveedores sujetos a recopilar datos de operaciones desde 2026 y a realizar el primer reporte en 2027. Esto no permite afirmar que la AEAT ya reciba de todas las plataformas extranjeras el mismo conjunto de datos.

Errores Comunes al Declarar Criptomonedas en la Renta

Error 1: No declarar los intercambios entre criptomonedas

Muchos contribuyentes creen que cambiar Bitcoin por Ethereum sin pasar por euros no genera tributación. Es incorrecto: cada intercambio es una transmisión patrimonial que debe declararse.

Error 2: Aplicar coste promedio en lugar de FIFO

Para unidades homogéneas, aplicar un método distinto del FIFO sostenido por la doctrina de la DGT puede provocar una regularización. Conserva el detalle que permita reconstruir los lotes.

Error 3: No documentar compras antiguas

Si compraste Bitcoin hace años y no conservas las facturas, toca reconstruir el historial con extractos bancarios o confirmaciones de los exchanges. Sin documentación, Hacienda puede rechazar el coste de adquisición declarado. En la práctica, este es el problema que más trabajo extra genera a quienes llevan tiempo en el mercado sin haber llevado un registro ordenado.

Error 4: Olvidar el staking, la minería o los airdrops

No ignores las recompensas por no haberlas convertido a euros. Determina cuándo se obtuvieron, cuándo fueron disponibles, su valor y la categoría fiscal aplicable.

Error 5: No compensar pérdidas patrimoniales

Si tuviste pérdidas en algunas operaciones, puedes compensarlas contra las ganancias del mismo año. No hacerlo supone pagar más impuestos de los necesarios.

Conclusión

Declarar criptomonedas en Hacienda no es un proceso complicado si organizas correctamente tu información desde el principio. El método FIFO, los tramos de tributación de la base del ahorro y la obligación de reportar todas las transmisiones —incluidos los intercambios entre criptos— son los pilares sobre los que se construye tu cumplimiento fiscal en la renta 2026.

Mantén un registro detallado de compras, ventas, permutas, comisiones y transferencias propias. El software puede ayudar con FIFO, pero sus importaciones y clasificaciones deben revisarse. Si quedan operaciones complejas o diferencias sin resolver, valora una revisión profesional antes de presentar.

Fuentes oficiales

Siguientes pasos fiscales cripto

Guías clave

Herramientas y ayuda

Preguntas frecuentes

¿Qué criptooperaciones tengo que declarar en Hacienda?: Debes declarar: 1) Ventas de criptomonedas a euros, 2) Intercambios entre criptomonedas (por ejemplo BTC por ETH), 3) Pagos con criptomonedas por bienes o servicios, 4) Staking y mining (como rendimiento del capital o actividad económica), 5) Recepción de airdrops o tokens gratuitos. No tributa simplemente tener criptomonedas guardadas en wallet sin vender.
¿En qué casillas del IRPF se declaran las criptomonedas?: Las casillas cambian entre campañas. En Renta WEB utiliza el apartado específico de monedas virtuales para ventas y permutas y revisa por separado la categoría aplicable a staking, airdrops o minería según los hechos.
¿Cómo se calcula la ganancia patrimonial por venta de Bitcoin?: Ganancia = Precio de venta − Precio de compra − Gastos (comisiones). Si compraste 1 BTC a 20.000 € y lo vendiste a 45.000 €, tu ganancia patrimonial es 25.000 € (menos comisiones de compra y venta). Si tienes varias compras, se aplica el criterio FIFO (primero en entrar, primero en salir).
¿Qué pasa si no declaro mis criptomonedas a Hacienda?: Una omisión puede generar regularización, intereses, recargos o sanciones según los hechos y el procedimiento. La posible responsabilidad penal exige analizar la cuota defraudada, el periodo y los demás elementos legales; no depende solo del valor de las operaciones cripto.